又到报税季节了，店里的报税理财软件早就开始了一年一度的特价捆绑销售，TaxCut+MS Money对TurboTax+Quicken，打得热火朝天；各自网站上的促销手段更是花样翻新，不仅要吸引你来买自家的软件，返回的税钱更是不能白白放过，想尽办法再挤出点油来。刚才在TurboTax网站就看到了他们推出的Refund Bonus Program.

我只用过TaxCut，不太清楚往年TurboTax是不是有类似的program，出于习惯，看到bonus眼睛自然要亮一亮：）研读了一下，原来这个Refund Bonus Program基本上就是你可以用tax refund的钱来买打折的礼品卡，哈哈！再仔细看看有什么卡打多少折：Blockbuster，JCP，SharperImage，LNT这些随处可见的垃圾卡还只有85-90%不等，太贵了不值；Expedia 75%可惜$300一张只能用在hotel package，好像也用不上；再往下。。。嗯？Amex! $200一张90%，看起来很诱人呀，虽然这张Amex只能在列出来的大约50家店里面用，不过考虑到有Dell，Banana Republic和LensCrafters还是很吸引人的，至少我好像从来没找到过Banana Republic的打折卡。看到这里有点动心了，回过头看看有什么条件：

又到年底了，把2005年的新税表找出来看了看，和2004年的税率放在一起做了个对比表，便于查询：）
2004年：白色; 2005年：蓝色

2004/2005税率对比

Tax Rate	Single Filer	Married filing jointly or Qualified Widow(er)	Married filing seperately	Head of household
10%	$7,150	$14,300	$7,150	$10,200
	$7,300	$14,600	$7,300	$10,450
15%	$29,050	$58,100	$29,050	$38,900
	$29,700	$59,400	$29,700	$39,800
25%	$70,350	$117,250	$58,625	$100,500
	$71,950	$119,950	$59,975	$102,800
28%	$146,750	$178,650	$89,325	$162,700
	$150,150	$182,800	$91,400	$166,450
33%	$319,100	$319,100	$159,550	$319,100
	$326,450	$326,450	$163,225	$326,450
35%	No limit	No limit	No limit	No limit
	No limit	No limit	No limit	No limit

4. AMT （Alternative Minimum Tax）

3. Underpayment Penalty

转眼间进入12月了，各个税务杂志网站又开始推出专栏介绍End of Year Tax Tips。的确又到了秋后算帐的时候了，赶在年底前检视一下自己的税务情况，适当地作一些小的调整，有可能为你省下不少税；更主要的是如果发现了问题，也许还能来得及在这最后一个月作一些补救，省得明年报税的时候有了意想不到的情况也只能徒呼奈何。大米也试着总结了几条特殊的情况，希望给大家提个醒，如有错误，务请指正。

1. Filing Status

快到年底了，又要开始为新的一年打算了，公司也开始了明年的benefit enrollment，健康保险什么的没什么可想，还用原来的就好，只是这FSA（Flexible Spending Account）到底放多少不免又要头疼一番。

新开了银行账户不久，很多人都会被要求填写一份W-8BEN表。这张表是干什么用的呢？

在银行开户或者开办投资账户的时候，填表时会有一项问你是否Subject to backup withholding”，是该填yes还是no呢？

大家都知道发工资的时候，IRS会按你W4表上的数字预扣税，叫做withhold。一般来讲，银行利息及投资所得是不预扣的，但是为了确保税收，IRS规定对一些特殊情况，及IRS认为可能会不能及时收上来的情况，作为后备要预扣28%（2004年的数字）的税，叫做backup withholding。具体分以下几种情况：

很多退休投资介绍上都讲一般人退休后要维持生活水准不受大的影响，退休收入需要达到工作时收入的70%以上，而在退休收入中，Social Security(SS)一般只占大约1/3。大米看到一份社会安全局2000年的统计报告上说，55岁以上人的收入大概有38%来自SS，其余大部分则要由paycheck，pension， savings， investments及IRA等来补足。

前两天说了如果返税还没回来也不用着急，但是如果发现自己税表填错了，或者返回来的税与自己报的不一样怎么办？也不用着急:)。先说说后一种情况，一般来讲IRS会另寄一封信说明原因，可以稍稍等等看。其实多数情况下自己再算一下就可以知道哪里出的问题，比如是不是自己算错了，$5000 treaty能不能claim，TA/RA是不是算scholarship等。大米上次就是学费算错了，最后返回来的比预期的少，不过马上又重算了一遍就明白了。