前一阵报税的时候读了一些Roth IRA的介绍，做了一些笔记，虽然4月15号早就过了，不过税务计划年年要做，越早动手越好，所以还是贴在这里，希望对大家有一点帮助。大米还是新手，难免有一些错误，很多专业词汇也使自己乱翻译的，大家凑和着看，也还请高手指正，免得误人误己。

1．什么是Roth IRA?
Roth IRA 是由参议员William Roth倡议并通过的一种个人退休账户(Individual Retirement Account). Roth IRA 允许个人将税后收入的一部分（每年有不同的额度）放入此账户，满足一定条件下，其投资所得将享有免税待遇。

2．为什么要开Roth IRA?
退休储蓄/投资越早进行越好，每个人都该尽早考虑。要享有充足的退休保障，光靠社会保障金(Social Security)和雇主提供的401k或403b计划是不够的。SS已经入不敷出，而且65岁以后才能享用，如果你想60岁退休怎么办？401K计划投资选择性小，一般只有有限的几个基金或债券的选择，而个人退休账户(IRA)可以从市场上几千种基金/债券中选择搭配出适合个人的投资组合。所以IRA应该成为个人退休计划中的一个重要组成部分。此外相对于普通投资账户，IRA账户具有减税(tax deduct)，盈利延税(tax defer)或免税(tax free)等税务优势。经过二三十年的复利效应(compounding)，你的所得将比需要交税的普通投资账户(taxable account)多很多乃至翻番。相对于传统IRA(Traditional IRA)，Roth IRA由于其盈利免税，宽松的收入要求和相对较高的支取(withdraw or distribution)自由度等优点，更成为大多数人的首选。如果资金有限，一般情况下的投资顺序应该是：

1. 401K/403b计划。投入百分比应至少到雇主匹配(match)的部分，免费午餐何乐而不为？:)
2. Roth IRA 或Traditional IRA (该买Traditional还是Roth，大米以后会有介绍，一般来说Roth IRA更适用大多数人）
3. 投满401K/403b，如果对雇主计划实在不满意(如基金表现不好，费用高)，直接投资一般账户(taxable account)也许是更好的选择。

3．什么人可以开Roth IRA账户？
只要在美国有劳动所得(Earned Income)并低于Roth IRA准入标准即可。劳动所得包括工资，TA/RA收入，小费等。其他利息(interests)，红利(dividends)，投资所得(capital gains)不在此类。如果夫妻两人，只要有一方有收入(AGI>6K)两人都可以开户。学生(F1)也可以开Roth IRA，但有的银行/经纪行可能不提供对非居民(non-resident)的IRA服务。

4．具体收入标准是什么？
Roth IRA的准入标准参照调整后总收入(Adjusted Gross Income - AGI)而定。AGI可参见2004年税表1040(line 36)或1040NR-EZ(line 10)。

1. 单身(single/head of household): AGI <110k (AGI>95K将不能全额参加)
2. 夫妻共同报税(married file jointly) : AGI <160k( AGI>150K将不能全额参加)
3. 夫妻分开报税(married file seperately): 又分两种情况，如果两个人在当年任何时间没有住在一起，参见单身标准；如果两个人有住在一起，则要求AGI<10k（对，不是笔误），所以两个人在一起，就不要分开报了：）

5．每年可以放多少钱？
每年的额度不一样，如果满足上面的收入标准可以全额参加的话:
2004年为 $3000, 2005年为 $4000 （如果你是50岁以上，还可以另加$500）

6．每年开户(open account)或缴款(contribute)的最晚期限是？
下一年的四月十五日，即2005年4月15日之前你还可以使用2004年的$3000额度，当然开户时要说明。

7．已经参加了401K计划还可以开Roth IRA么？
可以，两者没有冲突。

8．可以在同一年同时参加Traditional和Roth IRA么？
可以，但它们公用一个年度配额，两个账户年度投入总和不能超过年度配额。

9．可以在不同的银行/投资机构拥有Roth IRA帐号么？
可以，但同样其投入总和不能超过年度配额。需要的时候可以把一个帐号转换(roll over)到另一个帐号。不需要另外交税或罚金，但银行/投资机构可能会收取费用。

10. 可以把Traditional IRA里的资金转换(roll over)到Roth IRA里么？
可以，但有一定限制(如AGI<100k)，而且需要缴纳收入税，因为Traditional IRA是税前收入，而Roth IRA是税后收入用来投资。具体有什么限制及其它税务问题，大米还没有研究，因为大米并没有Traditional IRA。

（注：大米不是专业人士，对任何由此文产生的财务损失，税务法律纠纷概不负责。）